加中资讯网2023年8月8日讯 GST/HST快速方法(GST/HST Quick Method)是一种简化的税务计算方法,适用于小企业主和自雇人士,帮助他们更便捷地计算和提交商品与服务税GST/HST。本文将通过一个示例来介绍HST快速方法,以帮助小生意业主更好地理解。
在使用GST/HST快速方法时,您仍需按照适用的GST和HST税率收取可征税货物和服务的税款。然而为了简化计算应缴纳的GST/HST金额,您需要将报告期内来自您销售的货物和服务(包括GST/HST)的收入乘以适用于您情况的快速方法税率。
快速方法的缴款税率低于您所收取的GST/HST税率。这意味着您只需缴纳您收集的税款的一部分。因此,在许多情况下,这可能会导致每年节省可观的税款。
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使用GST/HST快速方法的条件:
只有满足以下所有条件的情况下,您才能使用快速方法:
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您在当前申报期 reporting period前的365天内持续经营业务。
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在该365天内,您没有取消使用GST/HST快速方法申报 GST/HST的税权选择。
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您和您的关联企业的年度收入(包括GST/HST)来自全球范围内的可征税收入(包括零税率商品和服务的收入),且不超过40万加元。
以下商业类型即使满足上述条件也不能使用快速方法:
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在其商业活动中提供记账、财务咨询、税务咨询或税务申报服务;
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在其专业实践中提供法律、会计或精算服务的个人(会计事务所,律师事务所等);
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金融机构;
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慈善机构;
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公共机构;
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年度至少有40%政府资助的非营利组织(符合资格的非营利组织);
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指定为市政府或地方当局的市政机构;
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以非营利目的设立和运营的公立学院、学校机构或大学;
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医院管理机构、设施运营商或外部供应商。
使用GST/HST快速方法有什么好处?
简化税务计算:使用GST/HST快速方法,企业主只需按照统一的税率表来计算税款,而不必为每笔采购单独计算GST和HST。这大大减少了繁琐的税务工作,节省了时间和精力。
节省成本:由于快速方法的汇款率较低,企业主只需缴纳一部分收集到的税款,这意味着在许多情况下,他们可以获得税款方面的显著节省。使用GST/HST快速方法后,您的企业还有权在每个财年内赚取的前30,000加元(包括GST/HST)的营业收入上获得1%的税款抵免。这个抵免被称为“快速方法小供应商减免”,为符合资格的企业提供了进一步的成本节省。这对于小型企业来说,可以释放更多资金用于业务发展和运营。
降低错误风险:由于计算过程更加简化,使用GST/HST快速方法可以减少计算错误的可能性,从而降低因错误而引起的税务问题和处罚。
降低申报要求提高管理效率:快速方法减少了税务计算的复杂性,企业主可以更专注于管理和发展业务,而不必花费过多时间和资源在税务事务上。
通常薪资是主要开支的服务业小生意者使用GST/HST快速方法可以实现节省税款的目的,比如咨询业,IT服务,房地产中介服务,家政服务,干洗服务等。我们通过一个例子看一下GST/HST快速方法如何帮助小企业减少应缴GST/HST。
假设安大略省服务业公司ABC咨询有限公司年税前营业额是$200,000, 收取的GST/HST 是$26,000, 每年工资支出$120,000,其他涉及HST进项税抵扣的支出是$30,000,相应的ITC进项税抵扣是$3,900。
传统GST/HST 方法: |
|
税前销售 Sales |
$ 200,000 |
收取的HST (HST Collected ) |
26,000 |
进项税抵扣ITC (HST Paid) |
3,900 |
应缴HST (HST Owing) |
22,100 |
GST/HST 快速方法: |
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含税营业额 Sales including HST |
$ 226,000 |
GST/HST 快速方法税率 8.8% |
19,888 |
3万元1% 抵减 |
- 300 |
应缴HST (HST Owing) |
19,588 |
使用GST/HST快速方法节省税款:$2,512
在使用GST/HST快速方法时,您仍然可以申报以下进项税抵扣(ITC):
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房地产:购买房地产及对房地产进行改进的成本可以申报进项税抵扣。
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资本性质的购买:购买资本性质的其他资产,例如计算机和车辆,以及对资本性质的改进也可以申报进项税抵扣。
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如果在您选择GST/HST快速方法生效之前支付了GST/HST:可以在限定时间内申请这些金额的抵免,那么这些购买的GST/HST也可以申报进项税抵扣。
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由拍卖师或代理人销售的商品:如果拍卖师或代理人代表你销售商品并负责申报GST/HST,你可以为这些商品申报进项税抵扣
针对不同行业不同省份的GST/HST快速方法适用税率,可以参见联邦税务局官网:
https://www.canada.ca/en/revenue-agency/services/forms-publications/publications/rc4058/quick-method-accounting-gst-hst.html#P225_18783
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请注意,在GST/HST中有许多例外和排除情况。作为深耕小微企业税务和财务多年的专业会计事务所,AYL CPA可以为您提供全面的帮助。如有关于小生意以及个人家庭税务和财务方面的需求,请即刻联系我们:https://aylcpa.ca/zh/contact-us-2 。
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来源:AYL 特许专业会计师事务所
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