海外居民如何领取加国退休福利

加中资讯网2021年9月12日讯，

前不久笔者曾介绍了什么情况下应该考虑提前申请CPP退休金。今天就简单介绍一下，退休后移居海外对申领加拿大政府退休福利，包括OAS和CPP有哪些影响？

Old Age Security (OAS) 老年保障金

我们先简单介绍一下OAS老年保障金。OAS是加拿大居民（包括公民和永久居民）政府退休福利的重要组成部分。OAS与CPP退休金不同，是否符合申领OAS以及申领的金额都是依据在加拿大境内居住的时间长短决定的，和之前是否有工作没有关系。加拿大居民需要至少在满18岁后在加拿大境内居住10年才能符合领取OAS的条件。能领取的OAS金额多少取决于满18岁后在加拿大居住的时间长短，如果在18岁以后在加拿大居住满40年，就可以领取到满额的OAS。2021年满额的OAS 是每月$626.49，这个金额会每年随通胀调整。需要注意的是OAS是全额计入当年的应纳税收入当中的，GIS最低收入保障是不计入应纳税收入的。

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另外一点和CPP不同的是大多数情况下OAS不需要自己申请，Service Canada会在加拿大居民满65周岁时自动注册OAS。通常加拿大居民会在满64周岁后的一个月左右收到来自Service Canada的信件，告诉你可能符合OAS的条件或者要求您递交OAS的申请表。OAS不允许提前申领，但可以选择延迟领取，最晚可以延迟到70岁开始领取OAS。每延迟一个月申领，OAS就会增加0.6%，如果选择从70岁开始领取OAS，将比65岁开始领取每月高36%。但是在延迟申领OAS的期间，GIS最低收入保障、Allowance、都不会发放。

OAS 还有非常重要的一点须注意，就是OAS clawback 也叫OAS recovery tax。也就是说如果你当年的收入超过规定的最低收入(2020年这个数字是$79,054,)那么从下一年7月开始的OAS就会减少。减少的金额是超出最低标准部分的15%，直到收入超过最高限额OAS减少到0。下面表格就是过去3年OAS clawback的最低和最高收入额度。

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在海外领取OAS

如果您打算退休后移居海外，成为加拿大的非税务居民，必须要在满18岁后在加拿大居住满20年才能在海外领取OAS。如果您工作或居住的国家和加拿大签署了Social Security Agreement 社保协议，即使不能满足上面的条件，只要您在两个国家居住时间满20年，也还是有资格申领OAS。目前加拿大已经和58个国家签署了社保协议，包括中国，美国，墨西哥，日本，韩国，印度，以及大部分欧盟国家。如果您不满足在海外领取OAS的条件，那么OAS将在您离境的6个月后停止发放。

在海外领取CPP退休金

是否符合领取CPP退休金和在加拿大居住的时间长短没有关系，主要是看是否曾经在加拿大工作或自雇，并且曾经向CPP基金供款。即使您移居海外，只要曾经有过CPP供款记录，并且符合领取CPP退休金的其他条件，仍然可以继续领取CPP退休金。

非税务居民OAS和CPP的税务问题

按照加拿大税法规定，非居民领取OAS和CPP会有25% 的withholding tax，通常非居民也不需要在加拿大申报退休金的收入。加拿大和40多个国家签署了税务协议，如果您退休后居住在这些国家，withholding tax的税率就可以减少到15%或者是0%。假设您退休后移居美国佛罗里达居住，根据美加之间的税务协议，OAS和CPP的withholding tax 税率是0%。也就是说您的OAS 和CPP退休金将全额存入您的账户，但是您需要以美国佛州居民的身份在美国申报您的收入。但是如果您退休后移居到墨西哥，OAS和CPP的withholding tax 税率就是15%。中国大陆地区居民withholding tax 税率是25%。您居住的国家适用的withholding tax具体税率可以致电税局查询，电话1-855-284-5942。

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领取OAS 和CPP的非居民人士也可以选择在税法第217条下申报Section 217 tax return。通常对于低收入的非税务居民，选择申报Section 217 tax return 可以将withholding tax 部分甚至全部返还。Section 217 tax return的截至日期是每年的6月30日。非居民退休人士可以咨询自己的会计师以决定是否需要申报Section 217 tax return。

笔者在前文（点击上图——了解所指前文内容）提到，对于高收入的退休人士，OAS会有一个Clawback也叫recovery tax。领取OAS的非居民人士需要每年4月30日之前向加拿大税局提交Old Age Security Return of Income (OASRI) 的税表。目的是让加拿大税务局了解你的全球净收入，以便计算是否需要从下一年开始的OAS中扣除recovery tax。同样因为加拿大和大约40个国家和地区签署的税务协议，如果您退休后居住在这些国家，无需提交Old Age Security Return of Income (OASRI)，也不需要交Recovery Tax。无需申报OASRI的国家和地区列表如下：

居住在以上国家和地区的非居民无需提交OASRI

退休后移居海外是人生的重大决定，可能会对退休金产生比较大影响，还可能涉及到加拿大和居住国的复杂税务问题。建议打算退休后移居海外的人士，提早联系我们（AYL CPA 特许专业会计师事务所），做好税务规划，避免不必要的麻烦。

AYL CPA 特许专业会计师事务所是为大多地区的小微型企业、个人和家庭提供税务、财务和咨询服务的会计事务所（地址：3660 Midland Ave, Suite 326，Toronto, ON M1V 0B5），长期专注服务于小微企业和家庭。通过我们的服务，帮助您的家庭或企业早日达到财务目标。