在加拿大, 号称万税之国, 连去世的人也不放过! 以前听过这种说法, 只当是个玩笑, 直到最近了解到一个实际的例子, 才意识到, 这不是玩笑, 而是个很严重的问题.
在加拿大, 如果有人过世, 配偶还健在, 当然所有财产是首先转给配偶. 可是如果配偶已经不在了, 财产受益人要拿到遗产, 一定要经过三步(Probate):
- 过世的人, 过世当年要申报个人财产所得税. 通常这一步由指定的人办理, 称为Executor.
- 财产自动进入信托(Estate), 这是一个政府强制要求的专门处理遗产的信托.
- 经过税局批准 (CRA Close Estate), 关闭信托, 剩余的遗产才能转给财产受益人.
在没有走完这个三步程序之前, 所有财产是冻结的, 财产收益人一分钱也拿不到. 这个过程很长, 短至几个月, 多至几年.
在这里, 有一个非常关键, 责任重大的角色, 遗产处理人, Executor. 这个人可以是遗嘱中指定的, 任何成年人, 不需要任何资质, 但未成年孩子不行. 如果自己没有指定, 政府会给你指派一个, 但会收取一笔不菲的服务费用.
遗产处理人需要做以下四件事情:
- 帮助过世的人申报财产所得税. 打个比方, 如果是2019年5月1号过世, 过世后可以在6个月内报当年的税, 时间跨度从2019年1月1号到5月1号. 等2020年4月30号之前, 要再报2019年1月1号到12月31号的税. 根据情况, 第二次报税可以在2020-2022接下来的三年完成. 所以至少要报两次, 至多需要报4次.
- 如果欠税局的钱, 需要帮过世的人先垫付, 给税局先还税.
- 通知财产受益人, 可以得到多少遗产, 需要缴纳多少税款.
- 经过税局批准, 实施遗产分配. 如果没有得到税局的批准, 就先分了遗产, 税局保留向遗产处理人追税的权利.
下面我们看一下我之前提到的实际例子.
Linda今年7月份满60岁. 她9年前老伴过世. 1年前交了个男朋友, 61岁. 俩人相处的很好, 计划年底前搬到一起住. Linda有一个收养的孩子, Jason, 8岁. Linda拥有一个服装公司, 主要做服装设计, 市场宣传和库存管理, 生产外包. 设计人员和管理人员, 共有员工12人. 公司估值$6,000,000. Linda有一个保额为$250,000的Universal Life (UL) 人寿保险报单.
Linda现在有多少个人资产
根据个人的资产列表, Linda现在的个人净资产是$7,607,140, 近$7.6M.
| LINDA'S PERSONAL BALANCE SHEET | |
| Assets | |
| Cash and near cash assets | |
| Bank account | $45,000 |
| T-Bills | $10,000 |
| Total cash and near-cash assets | $55,000 |
| Tax deferred plans | |
| Registered retirement income plan | $140,000 |
| Registered pension plan | $70,326 |
| Total tax deferred plans | $210,326 |
| Income-producting assets | |
| Ownership equity Entrepreneur Inc. | $6,000,000 |
| Personal assets | |
| Primary residence | $1,500,000 |
| Total personal assets | $1,500,000 |
| TOTAL ASSETS | $7,765,326 |
| Liabilities | |
| Credit Card | -$8,000 |
| Mortage Loan | -$150,186 |
| TOTAL LIABILITIES | -$158,186 |
| NET WORTH | $7,607,140 |
如果Linda今天意外离世, 需要上多少个人所得税?
个人自住房升值部分, 免税. RRSP要100%上税. 公司资产Capital Gain, 50%要上税. 如果用最高税率, 53.53%, Linda的遗产处理人要向税局代交$1,680,842, 近$1.68M.
| Note 1: TAXES PAYABLE ON DEATH | ||
| Death of Linda Description | Income (loss) $ | Capital Gain (loss)$ |
| RRSP | $140,000 | |
| Equity ownership of a private corp. | $6,000,000 | |
| Primary residence | ||
| Subtotal | $140,000 | $6,000,000 |
| Inclusion rate | 100% | 50% |
| $140,000 | $3,000,000 | |
| Plus: Taxable capital gain | $3,000,000 | |
| Taxable amount | $3,140,000 | |
| Marginal tax rate | 53.53% | |
| Taxes payable on death | $1,680,842 | |
Estate里有多少资产?
除去之前已经计算过的Pension, 还有葬礼开销, 和应上交的税款, 再加上UL保单的赔付, 在Linda的Estate里, 有资产$6,075,972, 近$6M.
| LINDA'S ESTATE BALANCE SHEET | |
| Description | |
| Net worth according to personal balance sheet | $7,607,140 |
| Plus: | |
| Life insurance death benefit | $250,000 |
| Less: | |
| Registered pension plan | $70,326 |
| Death-related expenses | $30,000 |
| Tax payable on death (Note 1) | $1,680,842 |
| Estate assets | $6,075,972 |
Linda的现金情况
加上存款, RRSP和保险公司的赔付, Linda还差$1,265,842, 近$1.27M, 现金!
| CASH POSITION OF THE ESTATE | |
| Details | Death of Linda |
| Cash and near-cash assets | $55,000 |
| according to personal balance sheet | |
| Plus: | |
| Life insurance death benefit | $250,000 |
| RRSP | $140,000 |
| Less: | |
| Death-related expenses | $30,000 |
| Taxes payable on death | $1,680,842 |
| Cash assets of the estate | -$1,265,842 |
我有万贯家财, 却只能吃糠咽菜
以Linda为例, 事业成功, 生活小康. 如果不幸发生意外, 交完税后, 遗产信托里还有近$6M的资产! 可是, 为了拿到这笔巨款, 她的遗产处理人或遗产受益人得先交上$1.27M的税!现金! 税款不到位, 她的这笔巨款就会被一直冻结. 看得见, 摸不到! 如何筹到这笔钱, 如何度过漫长等待期的每一天? 只能吃糠咽菜度日!
身边有很多朋友, 或有自己的小生意, 事业成功; 或有多套投资房. 有时聊到这个话题, 就说, 真有事了, 大不了卖了公司, 大不了卖套房子. 先不说能不能找到让你放心的人, 在你身后帮忙操作这件事, 就算能找到合适的人, 生意或房产的卖买周期又有多长? 能马上拿到现金吗?
有没有什么办法, 能够提前计划, 如果有意外发生, 能够马上拿到现金? 有! 答案就是保险! Final Bill是一个客观存在, 每一个人都躲不过, 但有时候人们或是没有意识到, 或是刻意回避这个话题, 保险就是针对Final Bill的一个完满解决方案. 资产越多的人越应该提早规划.
以Linda为例, 她今天如果有意外发生, 她的Liability是$1.27M. 随着年龄增长, 她的资产在增长, Liability也随之增长. 假设每年5%的增长, Linda如果活到90岁, 她的Liability就是接近$5.5M, 所以, 她应该买一个保险额度是$5.5M的人寿保险.
感谢您的支持，我会继续努力的!
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